فایل پژوهش: پایان نامه ارشد رشته حسابداری: عوامل مؤثر تحت کنترل مدیریت بر سودآوری عملکرد مالی مدیریت شعب بانک نمونه

رشته حسابداری فوریه 04, 2016 No Comments

با عنوان : عوامل مؤثر تحت کنترل مدیریت بر سودآوری عملکرد مالی مدیریت شعب بانک نمونه

شما می توانید مطالب مشابه این مطلب را با جستجو در همین سایت بخوانید                     

در ادامه مطلب می توانید تکه هایی از ابتدای این پایان نامه را بخوانید

و در صورت نیاز به متن کامل آن می توانید از لینک پرداخت و دانلود آنی برای خرید این پایان نامه اقدام نمائید.

دانشگاه آزاد اسلامی

واحد پردیس علوم و تحقیقات قم

پایان نامه کارشناسی ارشد رشته حسابداری(M.A)

عنوان:

عوامل مؤثر تحت کنترل مدیریت بر سودآوری عملکرد مالی مدیریت شعب بانک نمونه

استاد راهنما:

دکتر رویا دارابی

برای رعایت حریم خصوصی نام نگارنده درج نمی گردد

تکه هایی از متن به عنوان نمونه : (ممکن می باشد هنگام انتقال از فایل اصلی به داخل سایت بعضی متون به هم بریزد یا بعضی نمادها و اشکال درج نشود اما در فایل دانلودی همه چیز مرتب و کامل می باشد)

فهرست مطالب:

چکیده……………………………………………………………………………………………………………………..1

فصل اول: کلیات پژوهش

1-1- مقدمه………………………………………………………………………………………………………………3

2-1- اظهار مسأله………………………………………………………………………………………………………..4

3-1- اهمیت و ضرورت پژوهش…………………………………………………………………………………………6

4-1- اهداف پژوهش…………………………………………………………………………………………………….7

5-1- مروری بر ادبیات و مبانی نظری فرضیه های پژوهش…………………………………………………………7

6-1- سؤال پژوهش……………………………………………………………………………………………………..9

7-1- متغیرهای پژوهش…………………………………………………………………………………………………9

8-1- فرضیه های پژوهش……………………………………………………………………………………………..10

9-1- روش پژوهش……………………………………………………………………………………………………..10

10-1- جامعه آماری و روش نمونه گیری……………………………………………………………………………10

11-1- قلمرو پژوهش…………………………………………………………………………………………………..11

12-1- روش گردآوری داده ها و اطلاعات……………………………………………………………………………11

13-1- بهره گیری کنندگان از نتایج پژوهش…………………………………………………………………………….11

14-1- تعریف عملیاتی مفاهیم و واژه های کلیدی پژوهش……………………………………………………….12

15-1- ساختار پژوهش…………………………………………………………………………………………………13

16-1- اختصار فصل…………………………………………………………………………………………………….13

فصل دوم: ادبیات، مبانی نظری و پیشینه پژوهش

1-2- مقدمه…………………………………………………………………………………………………………….15

بخش اول: مبانی نظری پژوهش

2-2- مقدمه…………………………………………………………………………………………………………….16

3-2- آشنایی با مفهوم بانک………………………………………………………………………………………….17

4-2- تاریخچه بانک و بانکداری………………………………………………………………………………………..17

1-4-2- بانک و بانکداری در جهان…………………………………………………………………………………….17

2-4-2- بانک و بانکداری در ایران……………………………………………………………………………………..19

5-2- ترازنامه بانک ها…………………………………………………………………………………………………23

6-2- صورت سود و زیان بانک ها…………………………………………………………………………………….28

7-2- تجزیه و تحلیل صورت سود و زیان بانک ها…………………………………………………………………..34

1-7-2- انواع تجزیه و تحلیل صورت های مالی…………………………………………………………………….34

2-7-2- تجزیه و تحلیل ترازنامه………………………………………………………………………………………36

3-7-2- تجزیه و تحلیل صورت سود و زیان………………………………………………………………………….39

8-2- ارزیابی عملکرد مالی بانک ها………………………………………………………………………………..43

1-8-2- مدل های ارزیابی عملکرد………………………………………………………………………………….44

2-8-2- مدل های حسابداری ارزیابی عملکرد…………………………………………………………………….44

3-8-2- مدل های اقتصادی ارزیابی عملکرد……………………………………………………………………….46

4-8-2- چالش های ارزیابی عملکرد……………………………………………………………………………….51

5-8-2- ارزیابی مالی………………………………………………………………………………………………..51

6-8-2- عملکرد مالی بانک ها……………………………………………………………………………………..51

9-2- شناسایی معیارهای سودآوری بانک ها……………………………………………………………………53

1-9-2- مفاهیم سود و سودآوری………………………………………………………………………………….53

2-9-2- عوامل تحت کنترل مدیریت (داخلی)……………………………………………………………………..54

3-9-2- عوامل خارج از کنترل مدیریت (خارجی)………………………………………………………………….62

بخش دوم: پیشینه پژوهش

10-2- تحقیقات داخلی……………………………………………………………………………………………..65

11-2- تحقیقات خارجی…………………………………………………………………………………………….68

12-2- اختصار فصل………………………………………………………………………………………………….70

فصل سوم: روش شناسی پژوهش

1-3- مقدمه………………………………………………………………………………………………………….72

2-3- روش پژوهش…………………………………………………………………………………………………..73

3-3- جامعه آماری، نمونه مورد مطالعه و روش نمونه گیری……………………………………………………74

1-3-3- جامعه آماری مورد مطالعه…………………………………………………………………………………74

2-3-3- نمونه مورد مطالعه………………………………………………………………………………………….74

3-3-3- روش نمونه گیری……………………………………………………………………………………………74

4-3- قلمرو موضوعی، مکانی و زمانی پژوهش……………………………………………………………………75

1-4-3- قلمرو موضوعی……………………………………………………………………………………………..75

2-4-3- قلمرو زمانی…………………………………………………………………………………………………76

3-4-3- قلمرو مکانی………………………………………………………………………………………………..76

5-3- منابع اطلاعاتی و روش گردآوری اطلاعات………………………………………………………………….77

1-5-3- منابع اطلاعاتی……………………………………………………………………………………………..77

2-5-3- روش گردآوری اطلاعات…………………………………………………………………………………….78

6-3- فرضیه پژوهش………………………………………………………………………………………………….78

7-3- متغیرهای پژوهش……………………………………………………………………………………………..79

1-7-3- متغیرهای مستقل………………………………………………………………………………………….79

2-7-3- متغیر وابسته………………………………………………………………………………………………..83

8-3- روش تجزیه و تحلیل داده ها و اطلاعات…………………………………………………………………….84

9-3- اختصار فصل……………………………………………………………………………………………………87

فصل چهارم: تجزیه و تحلیل داده ها

1-4- مقدمه…………………………………………………………………………………………………………..89

2-4- تحلیل توصیفی داده ها……………………………………………………………………………………….90

3-4- روش ها و مراحل تجزیه و تحلیل آماری (تحلیل استنباطی)……………………………………………..91

1-3-4 آزمون نرمال بودن توزیع متغیر وابسته پژوهش…………………………………………………………….92

2-3-4- تحلیل رگرسیون متغیرهای پژوهش………………………………………………………………………..95

3-3-4- مطالعه همبستگی میان متغیرهای پژوهش……………………………………………………………102

4-4- مطالعه فرضیه های پژوهش…………………………………………………………………………………103

5-4- جمع بندی تجزیه و تحلیل آماری……………………………………………………………………………109

6-4- اختصار فصل…………………………………………………………………………………………………..110

فصل پنجم: اختصار، نتیجه گیری و پیشنهادهای پژوهش

1-5- مقدمه…………………………………………………………………………………………………………112

2-5- اختصار موضوع پژوهش……………………………………………………………………………………….113

3-5- روش پژوهش…………………………………………………………………………………………………..114

4-5- اختصار یافته های پژوهش و توصیف آن…………………………………………………………………….115

5-5- محدودیت های پژوهش………………………………………………………………………………………116

6-5- پیشنهادهای پژوهش…………………………………………………………………………………………117

1-6-5- پیشنهادهای مبتنی بر نتایج پژوهش…………………………………………………………………….117

شما می توانید تکه های دیگری از این مطلب را در شماره بندی انتهای صفحه بخوانید              

2-6-5- پیشنهادها برای تحقیقات آتی……………………………………………………………………………119

7-5- اختصار فصل……………………………………………………………………………………………………120

منابع و مأخذ………………………………………………………………………………………………………….121

منابع فارسی…………………………………………………………………………………………………………122

منابع لاتین……………………………………………………………………………………………………………125

پیوست ها……………………………………………………………………………………………………………126

چکیده:

افزایش سودآوری یکی از اهداف اصلی و مهم واحدهای اقتصادی می باشد؛ شناسایی عوامل تاثیرگذار بر سودآوری می‌تواند مدیران مالی را در شناخت بهتر از واحد اقتصادی کمک کند. عوامل سودآوری بانک‌ها به دو عامل تحت کنترل مدیریت(داخلی) و خارج از کنترل مدیریت(خارجی) تقسیم بندی می گردد.

در این پژوهش به اهم عوامل مؤثر تحت کنترل مدیریت بر سودآوری تاکید شده می باشد و مورد مطالعه، مدیریت شعب بانک نمونه می‌باشد که برای سالهای 1391-1387 به مدت پنج سال، که 30 مدیریت شعب مورد مطالعه قرار گرفته می باشد. داده‌ها و اطلاعات پژوهش از طریق کتابخانه‌ای و مصاحبه گردآوری شده می باشد؛ در این پژوهش شش عامل حجم سپرده، مدیریت تسهیلات، مدیریت نقدینگی، ریسک اعتباری، مدیریت هزینه و تعادل بین منابع و مصارف بعنوان متغیر مستقل و بازده داراییها (ROA) بعنوان متغیر وابسته تلقی گردیده که میزان تاثیرگذاری و معنی داری عوامل شش گانه بر سودآوری مورد آزمون قرار گرفته می باشد؛ روشهای آماری مورد بهره گیری در این پژوهش عبارتند از: آزمون فرضیه‌ها، آزمون دوربین واتسون، آماره كولموگروف- اسميرنف(K-S)، آزمون فیشر، همبستگی پیرسون، تحلیل همبستگی و تحلیل رگرسیون که با بهره گیری از نرم افزار SPSS 20 می باشد.

نتایج این پژوهش حاکی از آن می باشد که بین همه متغیرهای مستقل (به غیر از متغیر مديريت تسهيلات) با سودآوری، همبستگی معناداری هست که متغیرهای مدیریت نقدینگی و تعادل بین منابع و مصارف ارتباط مستقیم و متغیرهای حجم سپرده، ریسک اعتباری و مدیریت هزینه ارتباط معکوس با سودآوری دارند. باتوجه به مدل رگرسیون خطی مطرح شده در پژوهش با دو متغیر مدیریت هزینه و مدیریت تسهیلات می‌توان تا میزان 4/84 درصد سودآوری را پیش بینی نمود.

فصل اول: کلیات پژوهش

1-1- مقدمه

بشر از بدو تولد تا پایان زندگی ارتباط ای دوجانبه و تنگاتنگ با سازمان‌ها داشته امروزه در اقتصاد کشورها سهم قابل توجهی به بخش خدمات تعلق دارد و در بخش خدمات نیز بانک‌ها و موسسات مالی و اعتباری از تأثیر برجسته و ممتازی برخوردارند. هر فعالیتی که مستلزم کسب سرمایه و منابع مالی باشد، بی تردید به دخالت بانک‌ها و موسسات مالی نیازمند می باشد. این نکته همواره مورد سوال بوده می باشد، که بانک‌ها چگونه می توانند موثرتر و ثمر بخش‌تر ارائه خدمت نمایند و با بکارگیری چه شیوه‌ای از مدیریت می توانند به این مهم دست یابند.

هدف اصلی بانک‌ها و یا هر واحد اقتصادی علاوه بر ایفای مسئولیت‌های اجتماعی، افزایش ارزش آن می باشد. در راستای دستیابی به هدف اصلی بانک، نیل به افزایش کارآیی و بهره‌وری، افزایش سهم بازار، افزایش سودآوری، رشد و توسعه مورد توجه قرار می گیرد.

بانک‌ها، بنگاه های اقتصادی هستند که ریشه در ساخت و ساز اقتصادی بخش خصوصی دارند و مشابه دیگر بنگاههای تولیدی در اقتصاد، تحت برنامه و هدف حداکثر کردن سود می‌توانند خدمات خود را به صورت بهینه عرضه کنند. از نگاه مؤسسین و سهامداران، بانک یک موسسه تجاری می باشد که برای کسب سود از طریق انجام معاملات پولی و اعتباری به وجودآمده می باشد. از نظر این گروه کوشش مدیران بانک بایستی متوجه تأمین حداکثر منافع ممکن باشد. لذا مطالعه عوامل مؤثر مالی در سودآوری بانک‌ها با در نظر داشتن گستردگی شعب بانک‌ها و رشد روزافزون بانک‌های خصوصی و مؤسسات مالی و اعتباری در سراسر کشور و به دنیال آن حضور در بازار رقابتی، امروزه به عنوان یک نیاز تعبیر می گردد.

نیاز روز افزون موسسات و سازمانها به اطلاعات صحیح و بهنگام جهت بکارگیری در فرآیند تصمیم گیری مدیران، مقوله‌ای اجتناب ناپذیر می باشد. در این راستا سیستم اطلاعات حسابداری ، اطلاعات مالی متنوعی را در اختیار بهره گیری کنندگان این نوع اطلاعات، خصوصا “مدیران هر سازمان” قرار می دهد.

در این فصل به مطالعه کلیات پژوهش پرداخته شده می باشد. آغاز مسئله اصلی پژوهش اظهار می گردد و سپس به ضرورت انجام پژوهش و اهداف مربوطه پرداخته می گردد. در ادامه به گونه مختصر به چارچوب نظری پژوهش و سوال پژوهش مورد مطالعه قرار می‌گیرد و سپس به متعیرها و فرضیه‌های آن، پرداخته شده و در ادامه، به روش پژوهش، جامعه آماری، قلمرو پژوهش، روشهای گردآوری داده ها، بهره گیری کنندگان از نتایج پژوهش، تعریف عملیاتی واژه‌ها و در نهایت به ساختار پژوهش و اختصار‌ای از این فصل پرداخته می گردد.

2-1- اظهار مسئله

هر پژوهش در واقع با قصد پاسخگويي و راه‌حل‌يابي براي يک مساله‌ي اصلي که در قالب يک پرسش ظهور کرده می باشد، آغاز مي‌گردد. هر پژوهش براي اينکه انسجام، هدف‌مندي و کاربردي بودن را حفظ کند بايد بر حول يک مسأله‌ي اصلي سازماندهي گردد. به عبارت ديگر، مسأله‌ي اصلي تحقيق بايد يک مسأله علمي باشد. مسأله علمي عبارت از يک دغدغه ذهني يا واقعي می باشد که نيازمند به پاسخ از طريق فرآيند علمي مي‌باشد.

انتخاب يک مسأله و صورت‌بندي آن در قالب يک مسأله علمي و بررسي آن با بهره گیری از روش‌‌هاي علمي، شناسايي علل و روابط مربوط به آن و در نهايت برگرداندن آن از زبان علمي به زبان ساده‌تر به مقصود ارائه راه‌حل‌ها و چاره‌جويي‌ها، وظايف اصلي يک پژوهشگر را تشکيل مي‌دهد. بيان موضوع تحقيق به زبان علمي، در واقع همان طرح مسأله‌ي تحقيق در قالبي روشن و دقيق براساس ضوابط علمي می باشد(محمدی،1392،ص45).

بانک‌ها به عنوان واسطه منابع پولی از ارکان اصلی بازارهای مالی شمرده می شوند. آنها یکی از عوامل مهم سیاستهای پولی و مجریانی برای تصمیم‌های اقتصادی بانک مرکزی هستند. بانک ها با قبض و بسط اعتبارات بانکی و هدایت وجوه از بخشی به بخش دیگر، گذشته از کمک به تثبیت اقتصاد در سطح کلان، تأثیر موثری در تنظیم بخش های اقتصادی نیز عهده دارند. به دلیل عدم توسعه لازم بازار سرمایه در اقتصاد ایران، بانکداری از اهمیت بیشتری برخوردار می باشد و در اقدام این بانک‌ها هستند که عهده‌دار تامین مالی بلندمدت می‌باشند(شادکام،1380،ص37).

بانک‌ها از طریق ارائه خدمات بانکی به مشتریان کسب درآمد می نمایند که این از طریق جذب سپرده‌های مردم با نرخ بهره پایین و اعطای تسهیلات با نرخ بهره بالاتر و نتیجه اختلاف دو نرخ، عایدی بانک می‌باشد که به آن حاشیه سود و بهره گفته می گردد، صورت می پذیرد. پس هر چقدر بانک بتواند از مقیاس‌های اقتصادی بهره گیری کند سود حاصل از این اقدام بیشتر خواهد بود . اما سودآوری بانک‌ها تحت تاثیر عوامل داخلی قابل کنترل مدیریت بانک و عوامل و شرایط اقتصادی حاکم بر کشورها و عوامل محیطی که بر آن تاثیر می‌گذارند، می باشد. عوامل داخلی، قابل کنترل مدیریت بانک می باشند و آنها اساساً انعکاس اختلاف در سیاست‌های مدیریتی بانک و تصمیم گیری در در نظر داشتن منابع و بهره گیری از مدیریت پرتفوی دارایی‌ها و بدهی‌ها، کفایت سرمایه و مدیریت نقدینگی و هزینه‌ها هستند. انگیزه‌های بالای مدیریتی در انجام بهینه کارها در سودآوری بانک موثر می باشد که می تواند به وسیله مطالعه ترازنامه و حساب‌های صورت سود و زیان مورد مطالعه و تجزیه و تحلیل قرار گیرد. اقلام ترازنامه روشن کننده و اظهار کننده تصمیمات و سیاست‌های مدیریت بانک در ارتباط با ترکیب منابع و بهره گیری از و جوه (مصارف) می‌باشد. هم‌چنین کارایی مدیریت در ایجاد درآمدها و کنترل هزینه‌ها در صورت سود و زیان منعکس می گردد (باقری، 1385 ص2).

هدف از ارائه صورتهای مالی نشان دادن وضعیت مالی (ترازنامه)، عملکرد مالی (صورت سود و زیان) و انعطاف پذیری مالی (صورت جریان وجوه نقد) می باشد. برای ارزیابی و اندازه‌گیری عملکرد مالی در نظر داشتن سودآوری از اهمیت ویژه‌ای برخوردار می باشد؛ به مقصود داشتن سودآوری مناسب شناسایی عوامل مؤثری که قابلیت کنترل و هدایت دارد مورد توجه مدیران مالی می باشد تا بتوانند طیفی از نقاط قوت و ضعف را شناسایی و در جهت بهبود کاستی‌ها حرکت نمایند.

لذا در این پژوهش به مطالعه و تأثیر اهم عوامل مالی موثر بر سودآوری که قابلیت کنترل توسط مدیریت دارد، پرداخته می گردد.

3-1- اهمیت و ضرورت پژوهش

در این قسمت محقق در یک نگاه کلی اهمیت پژوهش خود را با نوع مساله ای که انتخاب کرده می باشد اظهار می کند. اما بایستی مشخص کند که این پژوهش در چه زمینه ای از اهمیت بیشتری برخوردار می باشد.

محقق کوشش می کند اهمیت پژوهش را از دو بعد زیر تشریح کند:

الف) اهمیت پژوهش از نظر تئوری: محقق بایستی با توجه با دانش و ادبیات موجود ضرورت انجام پژوهش خود را اظهار کند.

ب) اهمیت پژوهش از نظر مدیران اجرایی و ضرورت های سازمانی: می توان از طریق ارائه اختصار ای از نوشته های نظریه پرداز و خبرگان آگاه که موضوع را مهم می دانند و خواستار پژوهش بر روی این مسائل هستند اهمیت پژوهش را به اثبات رسانید و یا درمورد ی آن استدلال نمود(محمدی،1392،ص52).

برای انجام رقابت در بازارهای خدمات مالی، در نظر داشتن سودآوری عملکرد مالی بانک‌ها از اهمیت ویژه‌ای برخوردار می‌باشد با شناسایی و بهبود عوامل تحت کنترل می توان موجبات افزایش توان رقابت پذیری را فراهم آورد.

سودآوری یکی از کارکردهای مهم بانک به عنوان واسطه مالی می باشد و از آنجا یی که یک بانک سودآور توان بیشتری برای مقابله با شوکهای منفی بازار را داراست، لذا در نظر داشتن شاخص سودآوری به عنوان یکی از شاخص‌های ارزیابی عملکرد در بانک‌ها و اهمیت تأثیر آن در تصمیمات مرتبط با نحوه تجهیز منابع، تامین مالی و همچنین چگونگی تخصیص منابع، ضروری می باشد (رستمی،1390،ص6).

بانک‌ها هم در جهت مطالعه و ارزیابی عملکرد مالی مدیریت شعب استانها به عاملی مهم بعنوان «سودآوری» توجه ویژه‌ای دارند به همین مقصود اطلاع از عوامل موثر، که قابلیت کنترل و هدایت توسط مدیران مالی استانها در جهت سودآوری دارد، مفید بوده و در جهت حرکت صحیح و اعمال سیاست‌های مالی مناسب یاری می رساند.

لذا در این پژوهش به دنبال شناسایی و تجزیه و تحلیل عوامل مالی مؤثر بر سودآوری استانهای بانک نمونه بوده تا در جهت بهبود عملکرد مالی راهکارهای عملی ارایه گردد.

4-1- اهداف پژوهش

هدف پژوهش در واقع پاسخگویی به یک نیاز می باشد ، نیازی که در ارتباط با مساله پژوهش می باشد. در مساله پژوهش مجهولی نهفته می باشد ، پاسخ به مجهول نیاز پژوهش تلقی می گردد. هدف پژوهش پس از شناسایی دقیق مساله ، متغیرها ، دامنه مطالعه و پیشینه پژوهش بطور روشن اظهار می گردد(محمدی،1392،ص54).

1) شناسایی عوامل مالی تحت کنترل مدیریت بر سودآوری مدیریت شعب استانهای کشور.

2) ارائه راهکارهای عملی جهت بهبود وضعیت عملکرد مالی مدیریت شعب.

3) مطالعه وضعیت سودآوری مدیریت شعب بانک نمونه.

4) مطالعه شاخص‌های اصلی موثر بر سودآوری.

هدف آرمانی در این پژوهش پیاده سازی راهکارهای پیشنهادی و در نتیجه نظاره بهبود عملکرد مالی و افزایش سودآوری در مدیریت شعب بانک نمونه می باشد.

تعداد صفحه : 148

قیمت : چهارده هزار و هفتصد تومان

***

—-

پشتیبانی سایت :        ———-        serderehi@gmail.com

در صورتی که مشکلی با پرداخت آنلاین دارید می توانید مبلغ مورد نظر برای هر فایل را کارت به کارت کرده و فایل درخواستی و اطلاعات واریز را به ایمیل ما ارسال کنید تا فایل را از طریق ایمیل دریافت کنید.

***  ***

92